Auditoria – TCU – Desafios diários

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Carol Alvarenga é servidora pública do TCU e professora do Esquemaria. Ela dá aulas desde 2014, com uma abordagem focada em aceleração de estudos para não precisar estudar mais do que o necessário.

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Atenção:

  • Lembre-se de atualizar os dados diariamente em sua planilha.
  • Lembre-se de mandar para revisão os cartões que você considerar importantes.
  • Serão 18 desafios diários, totalizando aproximadamente 180 Cartões de memória ao final.
  • Ao final, teremos um simulado relacionado a todo o assunto visto.

Obs.: os Cartões de Memória “extras” não contam no cálculo final, pois eles geralmente não têm questões de concursos atreladas, e valem apenas para você se contextualizar em relação ao restante do conteúdo.

Dia 1 – 12 Cartões de Memória ®

Declaração de Lima, Declaração do México – Independência das EFS (ISSAI 10) e Princípios de Transparência e Accountability (ISSAI 20)

  1. INTOSAI P vs ISSAI
  2. Declaração de Lima
  3. Propósito da auditoria
  4. Controle prévio e auditoria
  5. Auditoria interna e externa
  6. Legalidade, regularidade, operacional
  7. ISC independência
  8. Independência – Semelhante a…
  9. Independência membros ISC
  10. Independência financeira ISC
  11. Relação ISCs – Legislativo e APU
  12. Poderes de investigação [EXTRA]
  13. Papel consultivo – ISC
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Dia 2 – 10 Cartões de Memória ®

Declaração de Lima, Declaração do México – Independência das EFS (ISSAI 10) e Princípios de Transparência e Accountability (ISSAI 20)

  1. Métodos e procedimentos de auditoria [EXTRA]
  2. Qualidade de auditores [EXTRA]
  3. Intercâmbio internacional [EXTRA]
  4. Relatórios ao legislativo [EXTRA]
  5. Auditoria de gestão financeira
  6. Auditar gente no exterior [EXTRA]
  7. Auditoria fiscal
  8. Contratos de obras
  9. Processamento de dados
  10. Empresas comerciais [EXTRA]
  11. Subsídios em auditorias
  12. Internacionais e supranacionais
  13. Declaração do México [EXTRA]
  14. 1 a 4 – Princípios da Declaração do México
  15. 5 a 8 – Princípios da Declaração do México
  16. Prestar contas
  17. Estrutura das NBASP
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Dia 3 – 14 Cartões de Memória ®

Conceito, evolução de auditoria. Auditoria interna e externa: papéis.

  1. Auditoria – conceito
  2. Processo sistemático [EXTRA]
  3. Processo independente
  4. Avaliação objetiva
  5. Situação ou condição [EXTRA]
  6. Critérios
  7. Relato de resultados [EXTRA]
  8. Independência do auditor
  9. Auditoria governamental
  10. Evolução
  11. Auditores NBCs TA
  12. Texto inteiro
  13. Posição auditoria interna
  14. Sistemas de controle interno
  15. Planejamento de auditoria interna
  16. Consultoria na auditoria interna
  17. Externos na interna
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Dia 4 – 11 Cartões de Memória ®

COSO

  1. COSO – o cubo interno
  2. Auditoria vs controle interno
  3. 5 componentes do controle interno
  4. Atividades – Controle vs monitoramento
  5. Estrutura de governança
  6. Limitações controle interno
  7. Segurança razoável
  8. Ambiente de controle
  9. Avaliação de risco
  10. Atividades de controle
  11. Informação e comunicação [EXTRA]
  12. Monitoramento de controles [EXTRA]
  13. Aprovação de registro das transações
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Dia 5 – 13 Cartões de Memória ®

Conceito, evolução de auditoria. Auditoria interna e externa: papéis.

  1. Escopo – quem define
  2. O que é o modelo de três linhas
  3. Primeira linha de defesa
  4. Segunda linha de defesa
  5. Terceira linha de defesa
  6. Controle interno – que linha
  7. SCI no Poder Executivo Federal
  8. Quem atua em cada linha
  9. Divulgação – auditoria interna
  10. Linguagem completa, concisa e construtiva
  11. Sobriedade
  12. Adição de valor
  13. Sistemática e disciplinada
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Dia 6 – 12 Cartões de Memória ®

Conceito, evolução de auditoria. Auditoria interna e externa: papéis.

  1. Diferenças auditores internos e externos
  2. Serviços de avaliação
  3. Conflito de agência
  4. Os atores
  5. Objetivos do auditor independente
  6. Segurança razoável
  7. Distorção
  8. NÃO são objetivos
  9. Informação contábil histórica
  10. Demonstrações contábeis [EXTRA]
  11. Características inerentes do auditor
  12. Exemplo ceticismo profissional
  13. MANTER ceticismo
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Dia 7 – 7 Cartões de Memória ®

Conceito, evolução de auditoria. Auditoria interna e externa: papéis.

  1. Genuínos [EXTRA]
  2. Histórico
  3. Exemplo julgamento profissional
  4. Premissa
  5. Conflito aplicação estrutura
  6. ERFA [EXTRA]
  7. Requisitos éticos [EXTRA]
  8. Princípios de ética
  9. Zelo
  10. Equipe
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Dia 8 – 7 Cartões de Memória ®

Normas internacionais para o exercício profissional da auditoria. Normas da INTOSAI: princípios fundamentais de auditoria e código de ética do setor público (ISSAIs 100, 130). Auditoria governamental segundo a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions).

  1. Normas da INTOSAI obrigatórias
  2. Os 4 níveis
  3. Critérios para observar objeto auditado
  4. Independência e objetividade
  5. Monitoramento contínuo
  6. Tipos de trabalho
  7. Princípio da materialidade
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Dia 9 – 3 Cartões de Memória ®

Normas internacionais para o exercício profissional da auditoria. Normas da INTOSAI: princípios fundamentais de auditoria e código de ética do setor público (ISSAIs 100, 130). Auditoria governamental segundo a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions).

  1. Trabalhos de certificação
  2. Trabalhos de relatório direto
  3. Níveis de asseguração
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Dia 10 – 14 Cartões de Memória ®

Auditorias de conformidade, financeira e operacional

  1. Auditorias do setor público – os três tipos
  2. Auditoria financeira
  3. Auditoria operacional = EEE
  4. Auditoria de conformidade
  5. Relatórios – comentários gestores
  6. Conformidade sem cumprir normas
  7. Equidade
  8. Objeto financeira
  9. Objeto operacional
  10. Objeto conformidade [EXTRA]
  11. Três partes auditoria operacional
  12. Objetivo auditoria operacional
  13. Operacional accountability [EXTRA]
  14. Operacional transparência [EXTRA]
  15. Economicidade, eficiência, efetividade
  16. Auditoria especial
  17. Auditoria de TI
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Dia 11 – 4 Cartões de Memória ®

Auditorias de conformidade, financeira e operacional

  1. Recomendações
  2. Afirmações – conceito [EXTRA]
  3. Classificações de afirmações [EXTRA]
  4. Integralidade – conceito
  5. Corte – conceito
  6. Existência – conceito
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Dia 12 – 11 Cartões de Memória ®

Processo de auditoria

  1. Antes
  2. Etapas da auditoria
  3. Execução
  4. O que se define planejamento
  5. Relatório e monitoramento [EXTRA]
  6. Etapas ciclo
  7. Quem planeja auditoria [EXTRA]
  8. Duas etapas planejamento
  9. Estratégia global
  10. Plano de auditoria
  11. Planejamento isolado
  12. Planejamento imutável
  13. Mapeamento do processo
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Dia 13 – 11 Cartões de Memória ®

Processo de auditoria

  1. Atividades de planejamento – Auditoria operacional
  2. Matriz de planejamento – conceito
  3. Painel de referências – conceito
  4. Papéis de trabalho
  5. Técnicas de diagnóstico [EXTRA]
  6. Marco lógico
  7. Condições ambientais
  8. Insumo-produto

Planejamento de auditoria

  1. Escopo – conceito
  2. Planejamento – auditoria interna
  3. Relevância – conceito
  4. Respostas globais a fraudes
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Dia 14 – 1 Cartões de Memória ®

Planejamento de auditoria

  1. Materialidade – conceito [EXTRA]
  2. Materialidade julgamento [EXTRA]
  3. Materialidade apropriada
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Dia 15 – 12 Cartões de Memória ®

Riscos

  1. Risco de auditoria – conceito
  2. Risco ZERO de auditoria e a limitação inerente
  3. Risco de distorção relevante – conceito
  4. Risco inerente – conceito
  5. Risco de controle – conceito
  6. Risco de detecção – conceito
  7. Riscos Auditoria – “Cálculo”
  8. Controle sobre o risco [EXTRA]
  9. Risco de controle – “Cálculo”
  10. Risco de controle – 0 a 100
  11. Apetite e tolerância
  12. Due diligence
  13. Assurance
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Dia 17 – 12 Cartões de Memória ®

Matriz de Achados e Matriz de Responsabilização

  1. Achados – conceito
  2. Pós achados de auditoria [EXTRA]
  3. Achados negativos
  4. Achados positivos

Tipos de opinião de auditoria

  1. Auditor renunciar ao trabalho

Suficiência e adequação das evidências

  1. Evidências – conceito básico
  2. Medidas suficiência e adequação
  3. Persuasivas ou conclusivas
  4. Limitações evidências
  5. Apropriada e suficiente
  6. Procedimentos de auditoria
  7. Evidências quanto à natureza [EXTRA]
  8. Evidência legal
  9. Evidência de auditoria
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Dia 18 – 6 Cartões de Memória ®

Suficiência e adequação das evidências

  1. Confiabilidade das informações
  2. Inconsistência ou dúvidas
  3. Erro / fraude – diferença
  4. Erro / fraude – detectar [EXTRA]
  5. Erro / fraude – quem detecta
  6. Erro / fraude – comunicar
  7. Erro / fraude – administração
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Dia 19 – 7 Cartões de Memória ®

Instrumentos de fiscalização

  1. Quais são [EXTRA]
  2. Levantamento
  3. Auditoria
  4. Monitoramento
  5. Acompanhamento
  6. Inspeção
  7. Inspeção autônomo
  8. Monitorar não conformidade
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Dia 20 – 13 Cartões de Memória ®

Técnicas e procedimentos

  1. Evidências mais robustas + triangulação
  2. Circularização
  3. Entrevista
  4. Observação
  5. Inspeção
  6. Análise documental
  7. Recálculo
  8. Conciliação
  9. Procedimentos analíticos
  10. Técnicas nos riscos
  11. Indagações
  12. Confirmação positiva ou negativa
  13. Confirmação em branco
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Dia 21 – 7 Cartões de Memória ®

Técnicas e procedimentos

  1. Técnicas – conceito
  2. Cruzamento eletrônico de dados
  3. Carta de circularização
  4. Testes de controle
  5. Testes substantivos
  6. Subdivisão substantivos
  7. Exemplos testes
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Dia 22 – 1 Cartões de Memória ®

Documentação

  1. Processo documentado [EXTRA]
  2. Etapas documentação [EXTRA]
  3. Como documentar auditoria [EXTRA]
  4. Documentos obrigatórios
  5. Materialidade documentação [EXTRA]
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Eita, que o povo está inteligente... 😏
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