Você está na matéria de
Quem é responsável por detectar erros ou fraudes?
A administração da entidade é responsável tanto por prevenir quanto por detectar erros ou fraudes. | |
Segundo a NBC TA 240: Responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude 4. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança. A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e desempenho da entidade. |
Além de profundo conhecimento na área contábil, o auditor deve ter elevado senso de responsabilidade na condução do seu trabalho e ter consciência dos limites de suas atribuições, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor.
( ) É importante que o auditor também atue como supervisor geral dos responsáveis pela governança e enfatize a importância de se prevenir fraudes.
( ) O auditor é o responsável pela criação de uma cultura de honestidade e comportamento ético na entidade auditada, o que deve ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança.
( ) A responsabilidade do auditor pela governança da entidade auditada inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis.
A sequência está correta em
Vamos julgar!
( ) A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor.
A prevenção e detecção de erros e fraudes é responsabilidade da administração.
O auditor tem a responsabilidade de determinar se existe segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
( ) É importante que o auditor também atue como supervisor geral dos responsáveis pela governança e enfatize a importância de se prevenir fraudes.
De acordo com a NBC TA 240, a administração é quem realiza a supervisão geral dos responsáveis pela governança.
Segundo a NBC TA 240:
Responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude
4. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição.
( ) O auditor é o responsável pela criação de uma cultura de honestidade e comportamento ético na entidade auditada, o que deve ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança.
Esta é uma atividade de controle, de responsabilidade da administração.
Vamos pegar o conteúdo do Manual de Auditoria Financeira do TCU, que traz também a Estrutura de Controle Interno do COSO:
Ambiente de controle
206. Como parte do entendimento desse componente, o auditor deve avaliar se:
a. a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, criou e manteve uma cultura de honestidade e conduta ética; e
( ) A responsabilidade do auditor pela governança da entidade auditada inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis.
Gente, novamente: o auditor NÃO é responsável pela governança da entidade auditada!
De acordo com a NBC TA 240:
A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e desempenho da entidade.
Quem é responsável por detectar erros ou fraudes?
A administração da entidade é responsável tanto por prevenir quanto por detectar erros ou fraudes. | |
Segundo a NBC TA 240: Responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude 4. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança. A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e desempenho da entidade. |
Explique o ambiente de controle.
Vamos pegar o conteúdo do Manual de Auditoria Financeira do TCU, que traz também a Estrutura de Controle Interno do COSO: Ambiente de controle 206. Como parte do entendimento desse componente, o auditor deve avaliar se: a. a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, criou e manteve uma cultura de honestidade e conduta ética; e b. os pontos fortes do ambiente de controle fornecem, coletivamente, fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno, e se os outros componentes não são prejudicados por deficiências no ambiente de controle. | |
Ambiente de controle (COSO)
|
O que não são objetivos do auditor?
→ Elaborar / apresentar demonstrações contábeis (o auditor as EXAMINA) → Estabelecer / implementar controles internos → Detecção / correção de fraudes e erros Todos os objetivos acima são da ADMINISTRAÇÃO da entidade. | |
Além disso, a opinião do auditor: → NÃO assegura viabilidade futura da entidade → NÃO atesta eficiência/eficácia do modo como a administração conduz os negócios |
MEDIDA APLICADA LTDA
Faça sua pré-matrícula: